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营改增后各行业税率一览

17%

销售或进口货物(除适用13%的货物外)

提供加工、修理、修配劳务

提供有形动产租赁服务

13%

销售或进口

粮食、食用植物油

自来水、暖气、冷气、热水、每期、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志

饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品

国务院规定的其他货物

11%

转让土地使用权

销售不动产

提供不动产租赁

提供建筑服务

提供交通运输服务

提供邮政服务

提供基础电信服务

6%

现代服务(租赁服务除外):研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务

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金融服务

增值电信服务

销售无形资产(销售土地使用权除外)

提供生活服务:文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务

零税率

国际运输服务

航天运输服务

向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务:

1.研发服务

2.合同能源管理服务

3.设计服务

4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务

5.软件服务

6.电路设计及测试服务

7.信息系统服务

8.业务流程管理服务

9.离岸服务外包业务

10.转让技术

财政部和国家税务总局规定的其他服务

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)

总结 增值税税率有 17%、13%、11%、6% 及零税率共五档,提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,销售土地使用权,税率为 11%;提供有形动产租赁服务,税率为 17%;财政部和国家税务总局规定的应税行为,税率为零,除此之外,纳税人提供其他应税行为适用 6% 的税率。



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